JSOXの運用段階の課題及びソリューション [証憑書類管理のご提案]

原票（証憑書類）のイメージデータ化とその利用が効果的

このような事から、証憑書類に係る評価作業（特に、モニタリングやサンプルテスト）における現場作業の効率改善と品質の向上を図り、内部統制報告書の正当性を担保するためには、原票（証憑書類）のイメージデータ化とその利用が効果的と考えます。

そしてこのような証憑書類のイメージデータ管理には、以下のような仕組みがシステム装備の一環で求められると考えます。

証憑書類のイメージ取込みとインデックス付与及びその保管
  • スキャナー、ICR等を利用したイメージデータ化
  • イメージデータ上の索引キーのデータ化（インデックス）
  • スキャン時のIJPによる書類への採番付与（原票と紐付）
  • WORMサーバ等を利用したイメージ保管（改ざん防止）
モニタリング、サンプルテスト等での当該イメージデータの照会
  • 業務システムが保管する取引データの抽出
  • 取引データに相対した証憑書類のイメージデータの抽出
業務システム上の取引データとイメージデータの内容の照合
  • 両データの当該項目の比較
  • 比較結果の記録

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